- Суммы льгот и категории
- Правило при нескольких правах на льготу
- Применение льгот вместе с освобождением 200 манатов
Что такое льгота?
Льгота уменьшает облагаемый месячный доход на определённую сумму — налог считается с меньшей суммы. Льготы установлены статьёй 102 Налогового кодекса и применяются только по основному месту работы (где хранится трудовая книжка) с момента представления документа (НК 102.8).
| Льгота в месяц | Кому (основные категории) |
|---|---|
| 800 ₼ | Родители, вдовы (вдовцы) и дети лиц, которым присвоен статус семьи шехида (НК 102.1-1, с 01.01.2023) |
| 400 ₼ | Ветераны войны (НК 102.2.7), инвалиды войны и другие лица, перечисленные в НК 102.2 |
| 200 ₼ | Лица с инвалидностью I и II группы (кроме инвалидов войны) и другие лица, перечисленные в НК 102.3 |
| 100 ₼ | Вынужденные переселенцы и приравненные к ним лица (НК 102.4.5), военнослужащие, направленные в Афганистан и другие зоны боевых действий, и другие лица из НК 102.4 |
| 50 ₼ | Один из супругов, на иждивении которого не менее 3 человек (включая учащихся и студентов дневной формы до 23 лет), независимо от степени родства (НК 102.5). Сумма не зависит от числа иждивенцев. |
В таблице указаны основные категории по каждой сумме; полный перечень — в статье 102 Налогового кодекса. Право на льготу подтверждается соответствующим документом.
Если льгот несколько
Если у работника есть право на несколько льгот 400, 200 и 100 манатов (НК 102.2–102.4), они не суммируются: применяется только наибольшая (НК 102.7). Например, ветерану войны с инвалидностью II группы применяется только 400 ₼. Но:
- Льгота за иждивенцев (50 ₼) добавляется к ней;
- Освобождение 200 манатов при месячном доходе до 2 500 манатов также добавляется.
Льгота 800 ₼ для членов семей шехидов установлена отдельной статьёй (НК 102.1-1). О её применении вместе с другими льготами в конкретном случае смотрите текст Налогового кодекса или разъяснение ГНС.
Частный сектор, 2026: ветеран войны, зарплата 1 500 ₼
| Начисленная зарплата | 1 500 ₼ |
| − Освобождение 200 манатов (НК 102.1.6) | 200 ₼ |
| − Льгота ветерана (НК 102.2) | 400 ₼ |
| = Облагаемый доход | 900 ₼ |
| Подоходный налог: 900 × 3% | 27,00 ₼ |
У того же работника ещё 3 детей на иждивении
| Облагаемый доход: 1 500 − 200 − 400 − 50 | 850 ₼ |
| Подоходный налог: 850 × 3% | 25,50 ₼ |
Как проверяется порог 2 500 манатов?
Порог 2 500 манатов для освобождения 200 манатов проверяется по общей зарплате до вычета льгот. Например, у ветерана с зарплатой 2 600 ₼ облагаемый доход после льготы снижается до 2 200 ₼, но освобождение 200 манатов не применяется, так как зарплата больше 2 500 манатов.
Государственный сектор: ветеран, зарплата 2 600 ₼
| Облагаемый доход: 2 600 − 400 | 2 200 ₼ |
| Освобождение 200 манатов | не применяется |
| Подоходный налог: 2 200 × 14% | 308,00 ₼ |
Частые ошибки
- Суммировать несколько льгот (например, 400 + 100): применяется только наибольшая.
- Применять льготу по совместительству.
- Применять льготу за месяцы, когда документ ещё не был представлен.
3 вопроса
1. Работник — ветеран войны (400 ₼) и вынужденный переселенец (100 ₼). Какая льгота применяется?
По НК 102.7 из этих льгот применяется только наибольшая.
2. У ветерана 3 иждивенца, зарплата 1 500 ₼ (частный, 2026). Какой облагаемый доход?
1 500 − 200 (освобождение) − 400 (ветеран) − 50 (иждивенцы) = 850 ₼.
3. Где применяются льготы?
Льготы применяются только по основному месту работы (где хранится трудовая книжка).
Бесплатный калькулятор зарплаты автоматически применяет правила этого урока.
Урок носит информационный характер и не является юридической консультацией. Основание: Налоговый кодекс Азербайджанской Республики и законы о социальном страховании, страховании от безработицы и медицинском страховании в редакциях, действующих с 01.01.2026.