- Ставки частного сектора на 2026–2028 годы
- Ставки государственного и нефтегазового сектора
- Освобождение 200 манатов и порог 2 500 манатов
Сначала определите сектор
Ставка подоходного налога зависит от того, к какому сектору относится работодатель:
- Ненефтегазовый частный сектор: большинство компаний (торговля, услуги, строительство, производство и т.д.).
- Государственный и нефтегазовый сектор: государственные организации и компании, работающие в нефтегазовой сфере.
Частный сектор: новый механизм с 2026 года
В 2019–2025 годах зарплата до 8 000 манатов в частном секторе была освобождена от подоходного налога. Срок этой льготы истёк, и с 2026 года действуют поэтапные ставки (НК 101.1-1):
| Месячный облагаемый доход | 2026 | 2027 | 2028 |
|---|---|---|---|
| До 2 500 ₼ | 3% | 5% | 7% |
| 2 500 – 8 000 ₼ | 75 ₼ + 10% | 125 ₼ + 10% | 175 ₼ + 10% |
| Свыше 8 000 ₼ | 625 ₼ + 14% | 675 ₼ + 14% | 725 ₼ + 14% |
Шкала прогрессивная: например, при 2 600 манатах к части до 2 500 манатов применяется 3%, и только к превышению в 100 манатов — 10%.
Государственный и нефтегазовый сектор
Здесь ставки не изменились: 14% с части месячного дохода до 2 500 манатов, 350 ₼ + 25% с превышения.
Освобождение 200 манатов
У работника с месячным доходом до 2 500 манатов по основному месту работы 200 манатов дохода освобождены от налога (НК 102.1.6). То есть налог считается не с 1 500, а с 1 300 манатов. Если доход больше 2 500 манатов, освобождение не применяется вовсе.
Частный сектор, 2026
| 800 ₼: (800 − 200) × 3% | 18,00 ₼ |
| 1 500 ₼: (1 500 − 200) × 3% | 39,00 ₼ |
| 2 600 ₼: 75 + (2 600 − 2 500) × 10% | 85,00 ₼ |
| 9 000 ₼: 625 + (9 000 − 8 000) × 14% | 765,00 ₼ |
Государственный сектор
| 1 500 ₼: (1 500 − 200) × 14% | 182,00 ₼ |
| 2 500 ₼: (2 500 − 200) × 14% | 322,00 ₼ |
| 2 510 ₼: 350 + (2 510 − 2 500) × 25% | 352,50 ₼ |
Что изменится в 2027 и 2028 годах?
В частном секторе растёт только ставка первой ступени. Например, при зарплате 1 500 ₼ налог составит 39 ₼ в 2026 году, 65 ₼ в 2027 году (1 300 × 5%) и 91 ₼ в 2028 году (1 300 × 7%).
Частые ошибки
- Применять в частном секторе в 2026 году освобождение до 8 000 манатов: с 01.01.2026 эта льгота не действует.
- Применять освобождение 200 манатов к зарплате свыше 2 500 манатов или по совместительству.
- Применять прогрессивную ставку ко всей сумме (например, 2 600 × 10%).
3 вопроса
1. Какой подоходный налог с зарплаты 1 500 ₼ в частном секторе в 2026 году?
Применяется освобождение 200 манатов: (1 500 − 200) × 3% = 39 ₼.
2. Как считается налог с зарплаты 2 600 ₼ в частном секторе?
Часть до 2 500 манатов — 75 ₼ (3%), превышение 100 манатов — 10%: 75 + 10 = 85 ₼. Освобождение 200 манатов не применяется.
3. Когда освобождение 200 манатов НЕ применяется?
Освобождение применяется только при месячном доходе до 2 500 манатов.
Бесплатный калькулятор зарплаты автоматически применяет правила этого урока.
Урок носит информационный характер и не является юридической консультацией. Основание: Налоговый кодекс Азербайджанской Республики и законы о социальном страховании, страховании от безработицы и медицинском страховании в редакциях, действующих с 01.01.2026.