Калькулятор горного налога 2026
По статьям 213–217-1 Налогового кодекса Азербайджана: ставки, действующие с 01.01.2026, вычет нефти и газа, закачанных обратно в скважину, уменьшение на земельный налог в декабре и срок декларации.
meridiantax.az · info@meridiantax.az · 070 598 13 33
Для нефти и газа — добытое количество, для металлов — количество и оптовая цена без НДС, для прочих ископаемых — добытый объём (м³).
Учитывается только земельный налог за участки, на которых добываются полезные ископаемые.
Доверьте нам декларацию по горному и земельному налогу.
Написать в WhatsAppПришлём результат на вашу почту. По желанию — напоминания о сроках деклараций.
Расчёт носит справочный характер и не является юридической консультацией. Основание: Налоговый кодекс АР, ст. 213–217-1 (редакция с 01.01.2026), буклет ГНС «Горный налог — 2026». Последняя проверка: 31.10.2026.
Ставки горного налога на 2026 год
| Полезное ископаемое | Ставка | НК |
|---|---|---|
| Сырая нефть | 12 ₼ за тонну | 216.1 |
| Природный газ и конденсат | 15 ₼ за 1 000 м³ | 216.1 |
| Рудные полезные ископаемые (все металлы) | 3% оптовой цены | 216.1-1 |
| Строительные и кварцевые пески, гравийное сырьё, кирпично-черепичные, бентонитовые и керамзитовые глины, цементное сырьё, гипс и гядж, вулканический пепел и пемза, цеолит, барит, облицовочный камень (мрамор, габбро, туфы, травертин) | 1 ₼ за м³ | 216.2 |
| Пильные камни | 2 ₼ за м³ | 216.2 |
| Драгоценные и полудрагоценные поделочные камни, соль | 6 ₼ за м³ | 216.2 |
| Минеральные воды | 10 ₼ за м³ | 216.2 |
| Йодо-бромные воды | 0,04 ₼ за м³ | 216.2 |
С 01.01.2026 ставки по нефти и газу переведены из процента оптовой цены (26% и 20%) в фиксированную сумму за единицу.
Порядок расчёта горного налога
- Плательщики: физические лица и предприятия, добывающие полезные ископаемые из недр на территории Азербайджана, включая азербайджанский сектор Каспия (ст. 214).
- Объект: полезные ископаемые, добытые из недр (ст. 215). Геологоразведка без добычи объектом не является.
- База: для нефти и газа — добытое количество (т, тыс. м³), для металлов — оптовая цена, для прочих ископаемых — добытый объём (м³) (ст. 217.1).
- Нефть и газ, закачанные обратно в скважину для технологических процессов, вычитаются из добытого количества по нормативам Кабинета министров (ст. 217.6).
- Оптовая цена — фактическая отпускная цена без НДС, не ниже рыночной; при регулируемых государством ценах применяется регулируемая цена.
- Уменьшение на земельный налог (ст. 217-1): по ископаемым, кроме нефти и газа, годовой горный налог уменьшается в последнем отчётном месяце (декабре) на начисленный и уплаченный земельный налог за участки добычи, но не более суммы горного налога. Превышение земельного налога переплатой не считается.
- Декларация и уплата: ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным (ст. 217.2, 217.3). Налог уплачивается в государственный бюджет (ст. 217.5) и вычитается из дохода при налоге на прибыль (ст. 217.4).
Частые вопросы
Какой горный налог на строительный песок и гравий?
Для строительных и кварцевых песков, гравийного сырья и кирпично-черепичных глин — 1 манат за кубометр (ст. 216.2). Например, при добыче 5 000 м³ песка за месяц налог составит 5 000 манатов.
Как изменился горный налог на нефть и газ в 2026 году?
С 01.01.2026 для сырой нефти действует фиксированная ставка 12 манатов за тонну, для природного газа и конденсата — 15 манатов за 1 000 кубометров (ст. 216.1). Ранее ставка составляла 26% и 20% оптовой цены. Для металлов осталось 3% оптовой цены (ст. 216.1-1).
Есть ли освобождения от горного налога?
Налоговый кодекс не предусматривает освобождений от горного налога. Единственная льгота — уменьшение годового налога по ископаемым, кроме нефти и газа, на земельный налог, уплаченный за участки добычи (ст. 217-1). Добыча по соглашениям о разделе продукции регулируется условиями этих соглашений.
Как применяется уменьшение на земельный налог?
В декабрьской декларации горный налог, начисленный за год (январь–декабрь) по ископаемым, кроме нефти и газа, уменьшается на земельный налог, начисленный и уплаченный за год по этим участкам. Если земельный налог больше горного, горный налог уменьшается до нуля, а превышение переплатой не считается.
Когда подаётся декларация по горному налогу?
Ежемесячно, не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным. В тот же срок налог уплачивается в государственный бюджет. С 2022 года налог по местным строительным материалам также уплачивается не муниципалитету, а в государственный бюджет.
Вычитается ли горный налог при налоге на прибыль?
Да. Начисленный горный налог относится к вычетам из дохода без ограничений (ст. 217.4).
Для карьеров и добывающих компаний
Горный, земельный налог, налог на имущество, НДС и бухгалтерия — всё ведём мы.